In questa sezione l’amministrazione pubblica il piano dei flussi di cassa. Le pubbliche amministrazioni adottano entro il 28 febbraio di ciascun anno il piano, contenente un cronoprogramma dei pagamenti e degli incassi relativi all'esercizio di riferimento. Al fine di garantirne l'efficacia nel corso dell'esercizio, il piano annuale dei flussi di cassa è aggiornato con atto del responsabile della contabilità, verificandone e riformulandone trimestralmente le previsioni, sulla base degli importi degli incassi e dei pagamenti effettivi e tenendo conto delle variazioni di bilancio che incidono sulle previsioni trimestrali di cassa (articolo 6 decreto legge n. 155 del 19.10.2024).